Мінфін пропонує ПДВ для ФОПів від 1 млн грн з 2027: що зміниться?

Мінфін пропонує ввести ПДВ для ФОПів з доходом понад 1 млн грн з 2027 року: Детальний аналіз та наслідки

Міністерство фінансів України виступило з ініціативою, яка може кардинально змінити правила гри для значної частини українського малого та середнього бізнесу. Пропозиція полягає у введенні податку на додану вартість (ПДВ) для фізичних осіб-підприємців (ФОПів), чий річний дохід перевищує 1 мільйон гривень, починаючи з 1 січня 2027 року. Цей крок є частиною ширшої стратегії податкової реформи, спрямованої на гармонізацію українського податкового законодавства з європейськими стандартами та збільшення надходжень до державного бюджету.

Передумови та цілі ініціативи

Сучасна податкова система України, зокрема спрощена система оподаткування для ФОПів, довгий час була предметом дискусій. З одного боку, вона стимулювала розвиток малого бізнесу, зменшуючи адміністративне навантаження та податковий тиск. З іншого боку, існують побоювання щодо її використання для оптимізації податків великими компаніями шляхом дроблення бізнесу, а також щодо несправедливої конкуренції між платниками на загальній системі та ФОПами.

Основними цілями, які Мінфін ставить перед собою, пропонуючи ці зміни, є:

• Гармонізація з ЄС: Приведення українського податкового законодавства у відповідність до директив Європейського Союзу, що є важливим кроком на шляху до повноправного членства.
• Збільшення надходжень до бюджету: Розширення податкової бази ПДВ для фінансування соціальних програм, оборонних потреб та відновлення країни.
• Боротьба з тіньовою економікою: Зменшення можливостей для податкової оптимізації та підвищення прозорості ведення бізнесу.
• Вирівнювання умов конкуренції: Створення більш рівних умов для всіх суб’єктів господарювання, незалежно від їхньої організаційно-правової форми.

Хто підпадає під зміни та як це працюватиме?

Згідно з поточною пропозицією, поріг для обов’язкової реєстрації платником ПДВ для ФОПів буде встановлено на рівні 1 мільйон гривень річного доходу. Це означає, що підприємці, чий обсяг оподатковуваних операцій протягом останніх 12 календарних місяців перевищить цю суму, будуть зобов’язані зареєструватися платниками ПДВ.

Наразі, ФОПи, що перебувають на спрощеній системі оподаткування (групи 1-3), звільнені від сплати ПДВ. Четверта група ФОПів (сільськогосподарські товаровиробники) має особливий режим. Загальна ж система оподаткування передбачає обов’язкову реєстрацію платником ПДВ при досягненні порогу в 1 мільйон гривень. Пропозиція Мінфіну по суті розширює цю вимогу на ФОПів, що перебувають на спрощеній системі.

Практичні наслідки для ФОПів:

• Збільшення адміністративного навантаження: ФОПам доведеться вести більш складний облік, подавати щомісячні податкові декларації з ПДВ, виписувати податкові накладні та коригування. Це вимагатиме або додаткових знань, або залучення кваліфікованого бухгалтера.
• Зміна ціноутворення: Для багатьох ФОПів, особливо тих, хто працює з кінцевим споживачем (B2C), введення ПДВ може призвести до необхідності підвищення цін на свої товари або послуги на 20%, щоб зберегти поточний рівень прибутку. Це, своєю чергою, може знизити їхню конкурентоспроможність.
• Перегляд бізнес-моделей: Деякі ФОПи можуть спробувати оптимізувати свої доходи, щоб залишатися нижче порогу в 1 млн грн, або ж переглянути свої відносини з постачальниками та покупцями, щоб ефективніше управляти податковим кредитом.
• Вплив на B2B-сегмент: Для ФОПів, які працюють з платниками ПДВ (B2B), реєстрація платником ПДВ може бути навіть вигідною, оскільки дозволить їм виставляти податкові накладні та отримувати податковий кредит на вхідний ПДВ. Це може усунути “розрив” у ПДВ-ланцюжку.

Аргументи “за” та “проти”

Прихильники реформи наголошують на необхідності приведення податкової системи до європейських стандартів, де більшість країн не має настільки ліберальних умов для малого бізнесу в частині ПДВ. Вони також вказують на потенційне збільшення надходжень до бюджету та зменшення “тіньових” схем. Збільшення податкових надходжень є критично важливим для України, особливо в умовах війни та післявоєнної відбудови.

Опоненти ж висловлюють занепокоєння щодо можливого негативного впливу на малий бізнес. Вони попереджають про ризик закриття частини ФОПів, зростання безробіття та зменшення підприємницької активності. Також зазначається, що додаткове адміністративне навантаження може стати непосильним для багатьох мікро- та малих підприємців, які часто не мають ресурсів для найму бухгалтерів.

Існує також побоювання, що підвищення цін для кінцевого споживача може розігнати інфляцію та знизити купівельну спроможність населення.

Що далі?

Пропозиція Мінфіну є лише першим кроком у довгому процесі законотворчості. Її ще мають обговорити на рівні уряду, парламенту, а також з представниками бізнес-спільноти та громадськості. Важливо, щоб у процесі обговорення були враховані інтереси всіх сторін, а потенційні ризики були мінімізовані.

Бізнесу вже зараз варто почати аналізувати свої доходи та потенційні зміни у структурі витрат, щоб бути готовим до можливих нововведень. Можливо, деяким ФОПам доведеться переглянути свої цінові політики або навіть юридичну форму ведення бізнесу.

Висновок: Ініціатива Мінфіну щодо введення ПДВ для ФОПів з доходом понад 1 млн грн з 2027 року є значним кроком до трансформації податкової системи України. Вона має як потенційні переваги для держави, так і виклики для підприємців. Успіх цієї реформи залежатиме від її збалансованості, продуманості механізмів впровадження та ефективної комунікації з бізнес-спільнотою.