ФОП 2027: Чому всіх лякають податком у 20% і чому айтівцям це може бути вигідно

Останнім часом інтернет гуде новинами: «З 2027 року ФОПи платитимуть ПДВ 20%!». Для багатьох це звучить як вирок бізнесу. Уявіть: ви заробили $1000, а держава хоче забрати $200 зверху.

Але чи такий страшний чорт? Давайте розберемо «на пальцях», як працює ця система, у чому підступ із лімітом в 1 мільйон і чому програмісти, які працюють на захід, можуть навіть виграти.

Що взагалі хочуть змінити?

Зараз ФОП 3-ї групи (IT, маркетинг, дизайн) живе в «тепличних умовах». Ви платите 5% від доходу і раз на три місяці подаєте найпростіший звіт.

МВФ та держава хочуть запровадити «дорослі правила». Планується, що з 2027 року:

Якщо ваш дохід перевищує 1 мільйон гривень за останні 12 місяців, ви зобов’язані зареєструватися платником ПДВ (податок на додану вартість).

І тут виникає три головні питання.

1. Пастка «Мільйон гривень»: як це працює?

Найчастіша омана: «Я зароблю мільйон без податку, а потім почну платити 20%». Або: «Кожен Новий рік лічильник обнуляється».

Як це працює насправді:

Мільйон гривень — це не щорічна пільга. Це вхідний квиток до клубу платників ПДВ.

Уявіть, що це турнікет у метро:

1. Поки ви «маленький» (заробили менше 1 млн за останні 12 місяців) — ви проходите безкоштовно.

2. Як тільки ви заробили 1 000 001 гривню — турнікет зачиняється. Ви зобов’язані отримати статус платника ПДВ.

3. Зворотної дороги немає. Навіть якщо настав Новий рік, ви залишаєтесь платником ПДВ. Цей статус із вами назавжди (поки ви самі з боєм від нього не відмовитесь, якщо доходи впадуть).

Важливо: Рахувати 1 мільйон потрібно не з січня по грудень, а методом «ковзного вікна». Беремо сьогоднішню дату і дивимося на 365 днів назад. Набіг мільйон? Вітаю, ви у грі.

2. Експорт рятує: чому IT-шники не платитимуть 20%

Тепер гарна новина. ПДВ — це податок на споживання всередині країни.

У податковому кодексі є золоте правило для послуг (код, інжиніринг, дизайн): податок сплачується там, де знаходиться ваш клієнт.

Ситуація А: Ви працюєте на експорт (Upwork, замовник зі США/ЄС)

Ви сидите в Києві, але робите сайт для клієнта з Нью-Йорка.

• Для податкової це означає, що послуга надана в США.

• В Україні ця операція вважається такою, що «не є об’єктом оподаткування».

• Ваш ПДВ = 0 грн.

Навіть якщо ви станете платником ПДВ, ви подаватимете звіт, де написано: «Дохід мільйон, податок нуль».

Ситуація Б: Ви працюєте на внутрішній ринок (Замовник — ТОВ «Ромашка» з Житомира)

Ви робите сайт для української пекарні.

• Клієнт тут, в Україні.

• Ваш ПДВ = 20%.

• Вам доведеться виставити клієнту рахунок не на 1000 грн, а на 1200 грн (де 200 грн підуть державі). Якщо клієнт не готовий платити більше, ці 20% ви віддасте зі своєї кишені.

Висновок: Якщо у вас валютні контракти та замовники-нерезиденти (і це підтверджено інвойсами) — 20% податку вам не загрожує.

3. Прихований бонус: як платити менше?

Мало хто знає, але у статуса платника ПДВ є зворотний бік медалі, вигідний для ФОП.

Зараз у ФОП 3-ї групи є дві ставки:

1. 5% — якщо ви НЕ платите ПДВ.

2. 3% — якщо ви ПЛАТИТЕ ПДВ.

Слідкуйте за руками:

• Вас примусово роблять платником ПДВ (бо дохід > 1 млн).

• Оскільки ви працюєте на експорт, ваш реальний ПДВ дорівнює 0%.

• Але при цьому ваша ставка єдиного податку знижується з 5% до 3%.

Підсумок: Замість того щоб віддавати державі $50 з кожної $1000, ви віддаватимете $30. Ви почнете економити на податках!

Головний біль: Бюрократія

Якщо по грошах експортери виграють, то по нервах — програють. Статус платника ПДВ — це пекло для самостійного ведення бухгалтерії.

1. Звіти щомісяця. Забули подати — штраф.

2. Помилки в інвойсах. Якщо ви неправильно оформите папірець і податкова не повірить, що замовник зі США, вам нарахують 20%.

3. Реєстрація накладних. Це складна процедура, яку вручну робити досить болісно.

Резюме:

Якщо реформу 2027 року ухвалять у такому вигляді, українському IT-шнику, який працює на закордон:

1. Не доведеться платити 20% свого доходу.

2. Швидше за все, податок знизиться до 3%.

3. Доведеться найняти бухгалтера (коштує це приблизно $50-100 на місяць), щоб він возився зі щомісячними звітами з ПДВ.

Тож «зрада» скасовується, але готуватися до ускладнення паперової роботи варто вже зараз. Головне правило — зберігайте інвойси, це ваш головний захист від ПДВ.