ФОПам готують ПДВ: що зміниться з 2027 року?

Законопроєкт про ПДВ для ФОП: неминучі зміни для українського бізнесу

Українське підприємницьке середовище стоїть на порозі значних змін. Законопроєкт, який передбачає обов’язкове оподаткування податком на додану вартість (ПДВ) для фізичних осіб-підприємців (ФОП) з річним обігом від 1 мільйона гривень, має бути опублікований до кінця 2025 року. Ці нововведення, що набудуть чинності з 2027 року, є частиною зобов’язань України перед Міжнародним валютним фондом (МВФ) і значно вплинуть на тисячі представників малого та середнього бізнесу.

Це не просто чергова податкова ініціатива, а системна зміна, яка вимагатиме від ФОПів перегляду своїх бізнес-моделей, цінової політики та адміністративних процесів. Розуміння суті цих змін та своєчасна підготовка до них стануть запорукою успішної адаптації в нових економічних реаліях.

Контекст та міжнародні зобов’язання: чому саме зараз?

Ініціатива щодо розширення бази оподаткування ПДВ для ФОПів не є спонтанною. Вона випливає з меморандуму про економічну та фінансову політику, підписаного Україною з МВФ. Міжнародні партнери наполягають на посиленні фіскальної дисципліни та збільшенні надходжень до державного бюджету, що є критично важливим в умовах повномасштабної війни та необхідності відновлення економіки.

Згідно з планом, законопроєкт, що деталізує механізми оподаткування, буде опублікований до 21 грудня 2025 року. Його подання до Верховної Ради України очікується у середині січня 2026 року, а остаточне прийняття – до кінця березня 2026 року. Таким чином, у бізнесу буде приблизно рік для підготовки до впровадження нових правил, які запрацюють з 1 січня 2027 року.

Цей графік дає чітке розуміння того, що зміни неминучі, і часу на ігнорування проблеми не залишиться. Важливо вже зараз почати аналізувати потенційні ризики та можливості, щоб зустріти 2027 рік повністю готовими.

Кого торкнуться зміни: мільйонний обіг та ПДВ

Ключовим критерієм для обов’язкової реєстрації платником ПДВ стане річний обіг ФОП у розмірі від 1 мільйона гривень. Це значно розширить коло суб’єктів, які підпадатимуть під ПДВ-регулювання, оскільки наразі більшість ФОПів, що працюють на спрощеній системі оподаткування, звільнені від цього податку.

Нагадаємо, що ПДВ – це непрямий податок, що входить у ціну товарів (робіт, послуг) і сплачується до бюджету на кожному етапі виробництва та реалізації. Стандартна ставка ПДВ в Україні становить 20%. Для ФОПів, які досягнуть зазначеного ліміту обігу, це означатиме необхідність:

• Реєстрації платником ПДВ.
• Нарахування ПДВ на вартість своїх товарів чи послуг.
• Ведення податкового обліку з ПДВ.
• Складання та подання податкових декларацій з ПДВ.
• Сплати різниці між податковими зобов’язаннями та податковим кредитом до бюджету.

Ці вимоги кардинально відрізняються від спрощеної системи, де ФОП сплачує єдиний податок, розмір якого залежить від групи та обсягу доходу, і не має справи з ПДВ.

Практичні наслідки для ФОП: виклики та можливості

Збільшення податкового та адміністративного навантаження

Найбільш очевидним наслідком для ФОПів, які перевищують мільйонний обіг, буде збільшення податкового навантаження. Наприклад, якщо ФОП продає товар за 1 000 грн без ПДВ, то після реєстрації платником ПДВ ціна для кінцевого споживача може зрости до 1 200 грн (з ПДВ 20%). Це може призвести до:

• Зростання цін на товари та послуги, що реалізуються ФОПами.
• Втрати конкурентоспроможності, особливо для тих, хто працює з кінцевим споживачем, який не є платником ПДВ.
• Необхідності перегляду бізнес-моделей та пошуку способів оптимізації витрат.

Крім того, значно зросте адміністративне навантаження. ФОПам доведеться:

• Освоїти складний механізм нарахування та обліку ПДВ.
• Вести первинну документацію, що відповідає вимогам ПДВ (податкові накладні).
• Своєчасно подавати звітність та сплачувати податок.
• Можливо, наймати додаткового бухгалтера або користуватися послугами аутсорсингових компаній, що потягне за собою додаткові витрати.

Вплив на конкурентоспроможність та ринок

Запровадження ПДВ для ФОПів може по-різному вплинути на різні сегменти ринку. Для бізнесів, які працюють переважно з іншими платниками ПДВ (наприклад, оптова торгівля, послуги для юридичних осіб), реєстрація платником ПДВ може бути навіть вигідною, оскільки дозволить їм формувати податковий кредит та бути більш привабливими партнерами.

Однак для ФОПів, що працюють у роздрібній торгівлі або надають послуги безпосередньо кінцевим споживачам, які не є платниками ПДВ, збільшення ціни на 20% може стати серйозним викликом. Це може призвести до перерозподілу ринку на користь великих компаній або до виходу частини ФОПів з легального поля, що є небажаним наслідком.

Можливості для зростання

Попри виклики, перехід на ПДВ може відкрити і нові можливості. Статус платника ПДВ дозволить ФОПам:

• Працювати з великими корпораціями та державними підприємствами, які зазвичай вимагають від своїх контрагентів бути платниками ПДВ.
• Формувати податковий кредит, зменшуючи свої ПДВ-зобов’язання на суму ПДВ, сплачену постачальникам.
• Вийти на новий рівень ведення бізнесу, підвищивши його прозорість та керованість.

Як підготуватися до змін?

Оскільки до 2027 року ще є час, ФОПам варто вже зараз почати підготовку:

• Проаналізуйте свій річний обіг: Визначте, чи наближаєтеся ви до позначки в 1 мільйон гривень, і оцініть потенційний вплив ПДВ на ваш бізнес.
• Проведіть фінансовий аналіз: Розрахуйте, як зміниться ваша маржинальність та кінцева ціна товару/послуги з урахуванням ПДВ.
• Консультуйтеся з фахівцями: Зверніться до бухгалтерів або податкових консультантів, які спеціалізуються на ПДВ, щоб отримати індивідуальні рекомендації.
• Вивчіть майбутнє законодавство: Уважно стежте за публікацією законопроєкту та його обговоренням у Верховній Раді.
• Розгляньте стратегії оптимізації: Можливо, варто переглянути структуру витрат, змінити постачальників або навіть переорієнтувати бізнес.

Висновок

Законопроєкт про ПДВ для ФОПів з обігом від 1 мільйона гривень – це серйозний крок у реформуванні податкової системи України. Він несе як виклики, так і певні можливості для підприємців. Ключовим фактором успішної адаптації стане своєчасне інформування, глибокий аналіз власного бізнесу та активна підготовка до нових правил гри. Український бізнес завжди демонстрував здатність до адаптації, і цей випадок не стане винятком, якщо підійти до нього відповідально та стратегічно.