Календар сплати єдиного податку для ФОП у 2025 році: Всі групи, ЄСВ та військовий збір

Календар сплати єдиного податку для ФОП у 2025 році: Детальний гайд для всіх груп

Для фізичних осіб-підприємців (ФОП) в Україні 2025 рік принесе нові виклики та можливості, а також чітко визначені терміни для сплати ключових податків та зборів. Своєчасна та повна сплата єдиного податку (ЄП), єдиного соціального внеску (ЄСВ) та військового збору є не просто обов’язком, а й запорукою спокійного ведення бізнесу, уникнення штрафних санкцій та збереження репутації. Цей детальний календар допоможе вам орієнтуватися у податкових зобов’язаннях, враховуючи особливості кожної групи єдиного податку.

Розмір податкових зобов’язань та періодичність їх сплати безпосередньо залежать від обраної групи єдиного податку, а також від показників мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму, встановлених на 1 січня 2025 року. Ці показники є базою для розрахунків, тому важливо завжди мати актуальну інформацію. Заздалегідь ознайомившись з графіком платежів, ви зможете ефективно планувати свої фінанси та забезпечити безперебійну роботу вашого підприємства.

ФОП 1 та 2 групи: Особливості сплати ЄП, ЄСВ та військового збору

Для ФОП 1-ї та 2-ї груп характерна щомісячна сплата єдиного податку авансовим внеском. Граничний термін для цього платежу – до 20 числа поточного місяця. Важливий нюанс: якщо 20 число припадає на вихідний або святковий день, останній день сплати автоматично переноситься на перший робочий день, що настає за ним. Це правило допомагає уникнути прострочень та потенційних штрафів.

ФОП 1 група: Детальний розрахунок та терміни

• Єдиний податок (ЄП): У 2025 році сума ЄП для 1-ї групи становить 302,80 грн на місяць. Ця сума розраховується як 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого на 1 січня 2025 року. Сплачується щомісячно авансом до 20 числа поточного місяця.
• Військовий збір (ВЗ): Обов’язковий платіж у розмірі 800 грн на місяць. Ця сума становить 10% від розміру мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня 2025 року. Сплачується разом з іншими податками.
• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): Мінімальний розмір ЄСВ у 2025 році становить 1760 грн на місяць (22% від мінімальної заробітної плати). Для ФОП 1-ї групи ЄСВ сплачується щоквартально. Граничний термін сплати – до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом. Наприклад, за І квартал (січень-березень) ЄСВ потрібно сплатити до 20 квітня.
• Декларація платника єдиного податку: Подається раз на рік. Граничний термін подання – протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного року.
• Податкова відпустка: ФОП 1-ї групи мають унікальну можливість скористатися одним місяцем податкової відпустки протягом року. У цей період єдиний податок не сплачується. Однак, важливо пам’ятати, що сплата ЄСВ залишається обов’язковою навіть під час податкової відпустки.

ФОП 2 група: Розміри та строки платежів

• Єдиний податок (ЄП): Для 2-ї групи у 2025 році сума ЄП становить 1600 грн на місяць. Це до 20% від розміру мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня 2025 року. Як і для 1-ї групи, сплачується щомісячно авансом до 20 числа поточного місяця.
• Військовий збір (ВЗ): Також складає 800 грн на місяць (10% від мінімальної заробітної плати). Сплачується разом з іншими податками.
• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): Мінімальний ЄСВ для 2-ї групи такий самий, як і для 1-ї – 1760 грн на місяць (22% від мінімальної заробітної плати). Сплата здійснюється щоквартально до 20 числа місяця, що настає за кварталом.
• Декларація платника єдиного податку: Подається раз на рік. Граничний термін подання – протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного року.

ФОП 3 група: Квартальна звітність та ставки

ФОП 3-ї групи мають інший порядок сплати єдиного податку та подання звітності. Вони сплачують єдиний податок щоквартально, а його розмір залежить від обраної ставки та отриманого доходу.

• Єдиний податок (ЄП):
  • Ставка 3% від доходу: для платників ПДВ.
  • Ставка 5% від доходу: для неплатників ПДВ.

  Термін сплати ЄП – протягом 10 календарних днів після граничного терміну подання податкової декларації за звітний квартал. Це означає, що фактично сплата відбувається протягом 50 календарних днів після закінчення кварталу.

• Військовий збір (ВЗ): Для ФОП 3-ї групи ВЗ становить 1% від суми отриманого доходу. Сплачується щоквартально.
• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): Мінімальний розмір ЄСВ становить 1760 грн на місяць (22% від мінімальної заробітної плати). Як і для інших груп, сплачується щоквартально до 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом.
• Декларація платника єдиного податку: Подається щоквартально. Граничний термін подання – протягом 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу.

ФОП 4 група та загальні положення: Що варто знати

ФОП 4-ї групи – це сільськогосподарські товаровиробники. Їхній порядок сплати єдиного податку та військового збору має свої особливості, які часто залежать від площі сільськогосподарських угідь та нормативної грошової оцінки землі. Деталі щодо конкретних термінів сплати єдиного податку для 4-ї групи рекомендується уточнювати у відповідних податкових календарях, що публікуються ДПС або спеціалізованими бухгалтерськими ресурсами.

Загальні положення та важливі нагадування для всіх ФОП:

• Податковий кодекс України: Саме він визначає податковий (звітний) період, порядок нарахування та строки сплати єдиного податку для всіх груп. Завжди посилайтеся на актуальну редакцію кодексу.
• Штрафні санкції: За несплату або несвоєчасну сплату авансових внесків з єдиного податку для 1-ї та 2-ї груп передбачено штраф у розмірі 50% від ставки єдиного податку. Це суттєвий фінансовий ризик, якого варто уникати.
• Обов’язок сплати ЄСВ: Навіть за відсутності доходу ФОП зобов’язані сплачувати ЄСВ, якщо вони не мають встановлених законодавством пільг (наприклад, пенсіонери за віком або особи з інвалідністю, які отримують пенсію або соціальну допомогу).
• Перенесення термінів: Як вже зазначалося, якщо граничний термін сплати податку або подання звітності припадає на вихідний, святковий або неробочий день, такий термін переноситься на перший робочий день після нього. Це правило діє для більшості податкових платежів.

Ключові дати та поради для успішного 2025 року

Для ефективного управління податками у 2025 році, ФОПам необхідно враховувати наступні моменти:

• Актуальні показники: Усі розрахунки базуються на розмірах мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму, встановлених на 1 січня 2025 року. Слідкуйте за офіційними повідомленнями Уряду та ДПС.
• Використання податкових календарів: Рекомендуємо активно використовувати податкові календарі від перевірених джерел, таких як СОТА, Taxer.ua, Могол Альфа, а також офіційні публікації ДПС. Це допоможе вам завжди бути в курсі актуальних термінів.
• Консультації з бухгалтером: При виникненні будь-яких сумнівів або складних ситуацій, не соромтеся звертатися за консультацією до кваліфікованих бухгалтерів або податкових консультантів.
• Діджиталізація: Використовуйте електронні сервіси для подання звітності та сплати податків. Це зручно, швидко та мінімізує ризик помилок.

Пам’ятайте, що своєчасна та правильна сплата податків – це не лише ваш законний обов’язок, а й внесок у стабільність та розвиток економіки країни. Будьте уважні до деталей, плануйте заздалегідь, і 2025 рік буде успішним для вашого підприємства!