Масштабні Податкові Зміни 2026: Що Чекає Банки, Бізнес та Фізосіб

Масштабні Податкові Зміни 2026: Що Чекає Банки, Бізнес та Фізосіб

2026 рік обіцяє стати переломним у податковій системі України, принісши низку суттєвих нововведень, що торкнуться як великих фінансових установ, так і представників малого та середнього бізнесу, а також звичайних громадян. Законодавчі зміни, які набули чинності 26 грудня 2025 року, окреслюють нові правила гри у сферах оподаткування банківського прибутку, обігу підакцизних товарів, ведення охоронної діяльності та навіть порядку оподаткування анульованих боргів фізичних осіб. Розглянемо детальніше кожен з цих аспектів, щоб зрозуміти потенційний вплив на економіку та повсякденне життя українців.

Податок на прибуток банків: Нові реалії з 2026 року

Одним з найбільш резонансних нововведень є значне підвищення ставки податку на прибуток для банків. З 1 січня 2026 року вона зросте до 50%. Це рішення є частиною ширшої стратегії, спрямованої на збільшення надходжень до державного бюджету та, можливо, на перерозподіл фінансових потоків у період економічної нестабільності. Окрім підвищення ставки, законодавці запровадили тимчасову заборону враховувати від’ємне значення об’єкта оподаткування за результатами 2026 року до 2027 року. Це означає, що банки не зможуть зменшувати податкове навантаження за рахунок збитків попередніх періодів, що потенційно призведе до ще більшого фінансового тиску.

Які наслідки це матиме? З одного боку, очікується значне зростання податкових надходжень від банківського сектору. З іншого боку, таке різке збільшення податкового тягаря може вплинути на рентабельність банків, їхню здатність до капіталізації та інвестицій. Це, у свою чергу, може позначитися на умовах кредитування для бізнесу та населення, потенційно призводячи до підвищення відсоткових ставок або посилення вимог до позичальників. Експерти також застерігають про можливе уповільнення розвитку банківського сектору та зменшення його привабливості для іноземних інвесторів.

Запуск еАкцизу перенесено: Що це означає для ринку підакцизних товарів?

Запуск Електронної системи обігу підакцизних товарів (еАкциз), який мав на меті цифровізацію контролю за обігом алкогольної та тютюнової продукції, був перенесений на 1 листопада 2026 року. Це рішення, ймовірно, обумовлене необхідністю додаткового часу для технічної підготовки системи, а також для адаптації бізнесу до нових умов. Перенесення дати дає виробникам та імпортерам додаткові місяці для налагодження своїх процесів та інтеграції з новою електронною системою.

Важливою деталлю є те, що продукція з паперовими акцизними марками, вироблена або ввезена до 1 листопада 2026 року, може перебувати в обігу ще 18 місяців після цієї дати. Це забезпечує плавний перехід та запобігає необхідності термінової утилізації товарних залишків. Система еАкциз має стати потужним інструментом у боротьбі з контрафактом та тіньовим ринком, забезпечуючи прозорість та відстежуваність кожної одиниці підакцизної продукції від виробника до кінцевого споживача. Основні переваги еАкцизу:

• Підвищення прозорості та відстежуваності підакцизних товарів.
• Ефективна боротьба з контрафактною продукцією.
• Збільшення надходжень до державного бюджету.
• Спрощення адміністрування податків для доброчесних виробників.

Однак її успішне впровадження вимагатиме значних зусиль від усіх учасників ринку, включаючи інвестиції в обладнання та навчання персоналу.

Охоронна діяльність поза спрощеною системою: Зміни для КВЕД 80.10

З 1 січня 2026 року відбудуться значні зміни для суб’єктів господарювання, що займаються охоронною діяльністю (КВЕД 80.10). Цей вид діяльності виключається зі спрощеної системи оподаткування. Це означає, що юридичні особи та фізичні особи-підприємці (ФОП), які надають охоронні послуги, будуть зобов’язані перейти на загальну систему оподаткування або змінити свій вид діяльності, якщо вони бажають залишитися на спрощеній системі, займаючись іншими видами діяльності.

Це рішення може бути спрямоване на детінізацію ринку охоронних послуг та забезпечення більш повного оподаткування. Однак для багатьох малих та середніх підприємств у цій сфері це означатиме збільшення податкового навантаження, ускладнення бухгалтерського обліку та зростання адміністративних витрат. Для суб’єктів КВЕД 80.10 це означає:

• Обов’язковий перехід на загальну систему оподаткування.
• Збільшення податкового навантаження (ПДВ, податок на прибуток/ПДФО за загальною системою).
• Ускладнення бухгалтерського та податкового обліку.
• Необхідність перегляду цінової політики та бізнес-моделей.

ФОПам та компаніям, що працюють у сфері охорони, необхідно вже зараз переглянути свою бізнес-модель та підготуватися до переходу на загальну систему, вивчивши всі її особливості та вимоги.

Анульовані борги фізосіб: Нові правила оподаткування

Ще одне важливе нововведення стосується фізичних осіб: з 2026 року анульований борг визнаватиметься додатковим благом. Це означає, що якщо кредитор прощає або анулює частину боргу фізичної особи, ця сума буде розглядатися як дохід боржника. Відповідно, вона підлягатиме декларуванню та самостійній сплаті податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військового збору.

Наприклад, якщо банк анулював частину кредиту, боржник повинен буде самостійно задекларувати цю суму як додаткове благо та сплатити з неї податки. Це суттєво змінює фінансові зобов’язання боржників і може стати неприємним сюрпризом для тих, хто розраховував на повне звільнення від фінансового тягаря. Ключові моменти для фізичних осіб:

• Анульований борг = додаткове благо.
• Необхідність декларування цієї суми.
• Самостійна сплата ПДФО та військового збору.
• Важливо зберігати документацію про анулювання боргу.

Фізичним особам, у яких є анульовані борги, необхідно бути особливо уважними до цих змін та вчасно виконувати свої податкові зобов’язання, щоб уникнути штрафів та пені.

Висновок

Заплановані податкові зміни 2026 року є комплексними та мають значний потенціал впливу на різні верстви українського суспільства. Від підвищення податку для банків до нових правил для охоронної діяльності та анульованих боргів — кожне нововведення вимагає уваги та своєчасної адаптації. Бізнесу та громадянам необхідно ретельно вивчити ці зміни, проконсультуватися з податковими консультантами та юристами, щоб ефективно планувати свою діяльність та фінанси в нових податкових реаліях України.