Останній день для переходу на спрощену систему 2026

16 Грудня: Фінальний Рубіж для Підприємців щодо Спрощеної Системи Оподаткування у 2026 Році

Державна податкова служба України (ДПС) нагадала суб’єктам господарювання про критично важливий термін, що спливає 16 грудня. Ця дата є останнім днем для подання відповідних заяв, якщо підприємство планує здійснити перехід на спрощену систему оподаткування (Єдиний податок) або змінити групу чи ставку вже з першого кварталу 2026 року.

Це рішення має стратегічне значення для тисяч фізичних осіб-підприємців (ФОП), які прагнуть оптимізувати свої податкові зобов’язання або адаптувати свою діяльність до нових економічних реалій. Незважаючи на те, що 2026 рік здається віддаленою перспективою, податкове законодавство вимагає завчасного планування.

Хто має подавати заяву?

Обов’язок подання заяви стосується двох основних категорій платників:

• Діючі ФОП: Ті, хто бажає змінити поточну групу єдиного податку (наприклад, з 3-ї на 2-гу групу або навпаки) або змінити ставку оподаткування (якщо це передбачено для поточної групи).
• Новостворені ФОП: Суб’єкти господарювання, які планують розпочати діяльність у 2026 році та одразу обрати спрощену систему оподаткування замість загальної.

Важливо розуміти, що подання заяви до 16 грудня (включно) дає можливість застосувати обрані умови оподаткування вже з 1 січня 2026 року. Якщо заяву подано пізніше, зміни набудуть чинності лише з початку наступного кварталу після подання, що може призвести до сплати податків за невигіднішими ставками протягом певного часу.

Особливості переходу та групи Єдиного Податку

Спрощена система оподаткування в Україні передбачає три основні групи для ФОП, кожна з яких має свої обмеження щодо річного доходу, кількості працівників та видів діяльності. Наприклад, для 2025 року (прогнозні дані, що можуть бути актуальними і для 2026 року з урахуванням індексації):

• 1 Група: Роздрібна торгівля на ринках та надання побутових послуг населенню. Ліміт доходу зазвичай найнижчий. Ставка – фіксований відсоток від мінімальної заробітної плати.
• 2 Група: Надання послуг, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства. Ліміт доходу вищий. Ставка – фіксований відсоток від мінімумів.
• 3 Група: Найбільш гнучка, дозволяє працювати з юридичними особами та мати найбільший дохід. Ставка – відсоток від доходу (зараз 3% або 5% залежно від сплати ПДВ).

Для ФОП, які бажають перейти на 3-тю групу зі сплатою ПДВ, або навпаки, або перейти з загальної системи на спрощену, податковий кодекс встановлює чіткі часові рамки. Зазвичай, перехід з загальної системи на спрощену можливий лише з початку нового календарного року, тоді як перехід між групами спрощеної системи можливий з початку кварталу.

Як подати заяву? Процедура та форми

Податкова наголошує, що подати заяву можна кількома зручними способами, що відповідають сучасним вимогам цифровізації:

1. Електронний кабінет платника податків: Найзручніший спосіб. Заява подається через Електронний кабінет, підписана КЕП (кваліфікованим електронним підписом). Це гарантує швидку реєстрацію та підтвердження отримання ДПС.
2. Особисте відвідування: Подання паперової заяви безпосередньо до територіального органу ДПС за місцем обліку. У цьому випадку необхідно мати при собі копії документів та паспорт.
3. Рекомендованим листом: Надсилання заяви поштою з повідомленням про вручення. Важливо врахувати терміни доставки, щоб лист дійшов до ДПС не пізніше 16 грудня.

Форма заяви є уніфікованою. Підприємцям слід уважно заповнити всі поля, особливо вказавши бажану групу та дату початку застосування нових умов оподаткування (01.01.2026 або 01.04.2026, залежно від дати подання).

Наслідки ігнорування дедлайну

Ігнорування граничного строку 16 грудня може мати фінансові наслідки. Якщо ФОП, наприклад, працює на 3-й групі зі ставкою 5% (без ПДВ) і бажає перейти на 3-тю групу зі ставкою 3% (з ПДВ) з 2026 року, але не подасть заяву вчасно, він автоматично продовжить працювати за старими умовами у І кварталі 2026 року. Це означає, що він може втратити можливість зареєструватися платником ПДВ вчасно, або, навпаки, сплачуватиме завищену ставку, якщо планував відмову від ПДВ.

Крім того, для новостворених ФОП, які не подадуть заяву до 16 грудня, розпочати діяльність у 2026 році доведеться на загальній системі оподаткування. Це означає сплату 18% податку на доходи фізичних осіб та 1,5% військового збору з чистого прибутку, що значно зменшує рентабельність бізнесу. Наприклад, при доході у 100 000 грн, податкове навантаження на загальній системі може сягнути 37 000 грн (з урахуванням ЄСВ, який сплачується окремо), тоді як на спрощеній системі це може бути фіксована сума або 3-5% від доходу.

Аналіз та Рекомендації

Як головний редактор бізнес-порталу, я раджу підприємцям не відкладати це питання на останній тиждень. Податкові органи, як правило, у грудні працюють у посиленому режимі, і хоча електронні сервіси працюють стабільно, завжди існує ризик технічних збоїв або затримок у поштовому обслуговуванні.

Ключові дії зараз:

• Перевірка лімітів: Оцініть прогнозований дохід на 2026 рік та визначте, яка група Єдиного податку є для вас найбільш вигідною та безпечною з точки зору дотримання лімітів.
• Консультація з бухгалтером: Якщо ви плануєте складні зміни (наприклад, вступ/вихід з ПДВ), обов’язково проконсультуйтеся фахівцем щодо коректності заповнення заяви.
• Вибір каналу подачі: Надайте перевагу Електронному кабінету для миттєвого отримання підтвердження.

Підсумовуючи, 16 грудня – це не просто чергова дата в календарі, це важливий інструмент податкового планування для забезпечення фінансової стабільності бізнесу у 2026 році. Своєчасне подання заяви дозволить уникнути зайвих витрат та непередбачених податкових зобов’язань.