Податки: 19 грудня – останній день сплати для ФОП та пального

Граничний Термін 19 Грудня 2025: Ключові Податкові Зобов’язання

Для багатьох українських підприємців та компаній грудень є місяцем не лише підбиття підсумків року, а й виконання важливих податкових зобов’язань. Державна податкова служба України та фінансові експерти нагадують, що 19 грудня 2025 року є критичною датою для сплати низки авансових податків та єдиного соціального внеску (ЄСВ). Несвоєчасна сплата може призвести до штрафів та пені, тому вкрай важливо бути обізнаним та діяти відповідно до чинного законодавства.

Хто Підпадає Під Вплив Цього Терміну?

Цей граничний термін стосується двох основних категорій платників податків:

• Фізичні особи-підприємці (ФОП) І та ІІ груп спрощеної системи оподаткування. Для них це стосується авансових внесків з єдиного податку, військового збору та ЄСВ за грудень 2025 року.
• Платники, що здійснюють роздрібну торгівлю пальним. Незалежно від організаційно-правової форми (юридичні особи чи ФОП), якщо їхня діяльність пов’язана з реалізацією пального в роздріб, вони мають сплатити авансові внески з податку на прибуток підприємств та податку на доходи фізичних осіб (ПДФО).

Деталізація Платежів для ФОП І та ІІ Груп

Для підприємців на спрощеній системі оподаткування, які належать до І та ІІ груп, 19 грудня 2025 року є останнім днем для сплати таких платежів за грудень 2025 року:

• Авансовий внесок з єдиного податку: Розмір єдиного податку для І та ІІ груп розраховується відповідно до встановлених ставок, що залежать від прожиткового мінімуму та мінімальної зарплати на 1 січня поточного року. Актуальні ставки на 2025 рік слід перевіряти на офіційних ресурсах ДПС.
• Авансовий внесок з військового збору: Згідно з роз’ясненнями податкових органів, ФОП І та ІІ груп, які отримують доходи, що підлягають оподаткуванню військовим збором, зобов’язані сплатити авансовий внесок. Це стосується, наприклад, доходів, отриманих не від підприємницької діяльності, або якщо ФОП є податковим агентом.
• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): Хоча основний термін сплати ЄСВ за IV квартал (жовтень-грудень) зазвичай припадає на 19 січня наступного року, ДПС в Івано-Франківській області наголошує, що 19 грудня є граничним терміном для сплати авансових платежів, що стосуються і ЄСВ для ФОП. Мінімальний розмір ЄСВ розраховується як 22% від мінімальної заробітної плати.

Особливості для Роздрібних Продавців Пального

Для суб’єктів господарювання, що займаються роздрібною торгівлею пальним, 19 грудня 2025 року є дедлайном для сплати:

• Авансового внеску з податку на прибуток підприємств: Цей платіж стосується юридичних осіб, які здійснюють роздрібну торгівлю паливом. Розрахунок здійснюється на підставі фактичних обсягів реалізації пального та ставок акцизного податку.
• Авансового внеску з податку на доходи фізичних осіб (ПДФО): Цей авансовий внесок стосується як юридичних осіб, так і ФОПів, які є податковими агентами та виплачують доходи фізичним особам у зв’язку з роздрібною торгівлею пальним (наприклад, зарплата працівникам).

Важливо враховувати, що облік та сплата цих податків мають свої специфічні особливості, пов’язані з акцизним податком та ліцензуванням діяльності з торгівлі пальним. Рекомендується ретельно перевіряти всі розрахунки та звіти.

Чому Своєчасна Сплата Важлива? Наслідки Недотримання Термінів

Недотримання встановлених термінів сплати податків та ЄСВ може мати серйозні фінансові наслідки для платників. Податковим кодексом України передбачені такі види відповідальності:

• Штрафні санкції: За несвоєчасну сплату податків та зборів накладаються штрафи, розмір яких залежить від тривалості затримки та суми недоплати. Наприклад, за затримку до 30 календарних днів включно, що настають за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання, штраф може становити 10% погашеної суми боргу. Якщо затримка перевищує 30 днів – 20%.
• Пеня: Окрім штрафу, на суму податкового боргу нараховується пеня за кожен день прострочення, починаючи з першого дня після закінчення граничного терміну сплати. Розмір пені визначається з розрахунку 120% облікової ставки Національного банку України, що діє на день виникнення такого податкового боргу або на день його (його частини) погашення, залежно від того, яка з цих величин більша.
• Адміністративна відповідальність: За порушення податкового законодавства можуть застосовуватися також заходи адміністративної відповідальності до посадових осіб підприємств та ФОП.

Усі ці санкції можуть суттєво збільшити фінансове навантаження на бізнес, тому краще заздалегідь подбати про виконання своїх зобов’язань.

Рекомендації для Платників Податків

Щоб уникнути неприємностей та забезпечити безперебійну роботу вашого бізнесу, експерти рекомендують:

• Перевірити свої зобов’язання: Зайдіть до Електронного кабінету платника податків на сайті ДПС, щоб перевірити нараховані суми та граничні терміни сплати.
• Сплатити завчасно: Не відкладайте сплату на останній день, адже можливі технічні збої в роботі банківських систем або Електронного кабінету.
• Консультуватися з бухгалтером: Якщо у вас є сумніви щодо розрахунків або застосування певних норм, зверніться до свого бухгалтера або податкового консультанта.
• Слідкувати за змінами законодавства: Податкове законодавство України постійно змінюється, тому важливо бути в курсі останніх новин та офіційних роз’яснень ДПС.

Висновок

Дата 19 грудня 2025 року є важливою віхою у податковому календарі для ФОП І та ІІ груп, а також для підприємств, що займаються роздрібною торгівлею пальним. Своєчасна та повна сплата авансових внесків з податків та ЄСВ є запорукою стабільності та уникнення небажаних санкцій. Будьте уважні до своїх фінансових зобов’язань та плануйте їх виконання заздалегідь.